Финансовый мониторинг как вид финансового контроля
Автор: Ермолаев Константин Сергеевич
Рубрика: 10. Учет, анализ и аудит
Опубликовано в
V международная научная конференция «Актуальные вопросы экономики и управления» (Москва, июнь 2017)
Дата публикации: 02.06.2017
Статья просмотрена: 3818 раз
Библиографическое описание:
Ермолаев, К. С. Финансовый мониторинг как вид финансового контроля / К. С. Ермолаев. — Текст : непосредственный // Актуальные вопросы экономики и управления : материалы V Междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2017 г.). — Москва : Буки-Веди, 2017. — С. 76-78. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/222/12549/ (дата обращения: 08.10.2024).
В статье описано содержание и значение финансового контроля. Описано содержание и основные задачи финансового контроля. Рассмотрена сущность и порядок осуществления финансового мониторинга.
Ключевые слова: финансовый контроль, мониторинг, финансовые ресурсы
Контроль является важной функцией процесса управления народного хозяйства. Контроль осуществляется на любом уровне и представляет собой систему проверки и наблюдений процессов деятельности управляемого объекта. Финансовый контроль это одно из звеньев системы контроля. Его значимость состоит в содействии эффективного осуществления экономической деятельности государства, обеспечении использования и формирования финансовых ресурсов народного хозяйства. [1]
По мнению Ломакина О. Р., Довгалевой Л. С., финансовый контроль — это форма, которая осуществляет контроль за финансовыми функциями, которая определяет состояние и значение финансового контроля. Совокупность операций и действий, осуществляемых по проверке финансовых вопросов деятельности хозяйственных субъектов, а так же управления (государства, учреждений, предприятий и организаций) с использованием специальных форм и методов учреждения, называется финансовым контролем. Финансовый контроль отличается от административного, санитарного, экологического и других видов контроля тем, что неразрывно связан с денежными ресурсами. [5]
Предметом проверок, как считает Карасёва М. В., являются финансовые показатели, такие как доходы, прибыль, себестоимость, рентабельность, издержки обращения, отчисления в различные фонды. Все эти показатели носят обобщенный вид, поэтому контроль за динамикой, тенденциями и выполнением охватывает все стороны хозяйственной, коммерческой и производственной деятельности организаций, также включает и механизм финансово — кредитных отношений.
Содержание финансового контроля:
– цель и задачи финансового контроля;
– принципы предприятия;
– комплекс элементов, образуемых систему контроля.
Основные задачи финансового контроля это:
– выполнение предприятием своих финансовых обязательств, включая обязательства перед органами государственной власти и перед органами местного самоуправления;
– обеспечение финансовой безопасности государства;
– повышение финансовых ресурсов во всех сферах финансовой системы, обеспечение их эффективного, рационального и законного использования;
– обеспечение финансовой устойчивости предприятия;
– рост эффективности финансовой политики государства;
– соблюдение финансовых интересов всех хозяйствующих субъектов, повышение их ответственности за итоги собственной работы. [3]
В своей работе Колесников И. В. к субъектам финансового контроля относит:
– специально уполномоченные органы — государственные контрольные органы; негосударственные специализированные организации; структурные подразделения, созданные в хозяйствующих субъектах, в органах государственной власти и местного самоуправления;
– квалифицированные специалисты, которые осуществляют контрольную деятельность в соответствии с правовыми нормами.
Основные этапы процесса финансового контроля:
– проведение контроля — сбор оперативных данных, которые характеризуют состояние объекта финансового контроля, и предварительную оценку этих данных;
– планирование — определение объекта, задач, целей и форм финансового контроля, а также формирование набора качественных и количественных показателей, по которым в дальнейшем будет производиться анализ реализации финансовых решений;
– реализация результатов — ознакомление всех заинтересованных лиц с решениями результатов контроля, разработка и проведения мероприятий для устранения выявленных в результате проверки недостатков и нарушений;
– систематизация результатов финансового контроля (упорядочение и обобщение полученной информации по выбранным критериям), составление отчетных документов.
Комплекс контрольных операций и действий, которые осуществляются субъектами контроля, в зависимости от многих факторов могут выражаться по-разному. [4]
Финансовый мониторинг, по мнению Евстигнеева Е. Н. — это комплекс мероприятий по анализу данных о финансовых операциях, а также мероприятия по проверке информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Финансовая операция — это любая операция, которая связанна с обеспечением или осуществлением платежа с помощью хозяйствующего субъекта первичного финансового мониторинга.
Процесс финансового мониторинга представляет собой сбор данных для выявления из многих финансовых операций ту, которая осуществляет легализацию доходов, полученных преступным путем или для финансирования терроризма. Значение финансового мониторинга сложно оценить в полной мере, так как он направлен не только на выявление процессов легализации доходов, финансирования терроризма, но и препятствует сокращению объемов поступления денежных средств в бюджеты различных уровней страны. Осуществление финансового мониторинга возможно только при тесном взаимодействии контрольно-надзорных органов, Росфинмониторинга, а также субъектов финансового мониторинга. Нарушение законодательных норм влечет за собой правовую ответственность. Для должностных и юридических лиц — административную, а для физических лиц — уголовную. [2]
В Российской Федерации перечень операций, подлежащих обязательному финансовому мониторингу, определен Федеральным Законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г. № 115-ФЗ.
Основным этапом осуществления финансового мониторинга является процесс идентификации клиента и выгодоприобретателя.
Проблема «отмывания» преступных доходов перестала быть проблемой одного государства и стала международной, назрел вопрос о создании международной организации, осуществляющей финансовый мониторинг.
Одной из таких организаций является Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force) — ФАТФ. Основателями данной организации являются такие страны как Япония, США, Германия, Франция, Великобритания, Канада и Италия.
По состоянию на январь 2016 года в состав ФАТФ входит 31 страна и международные организации. Россия была включена в состав в июне 2003 г. [6]
Значение финансового мониторинга сложно оценить в полной мере, так как он направлен не только на выявление процессов легализации доходов, финансирования терроризма, но и препятствует сокращению объемов поступления денежных средств в бюджеты различных уровней страны.
Литература:
- Белов В. А. Финансово-правовые институты зарубежных стран: учеб. пособие / В. А. Белов, М. М. Прошунин. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2012. — 298 с.
- Евстигнеев Е. Н. Финансовое право: учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. — СПб.: Питер, 2011. — 270 с.
- Карасёва М. В. — Отв. ред. Финансовое право России 4-е изд. Учебное пособие для вузов. — М.: Издательство Юрайт, 2011 г. — 369 с.
- Колесников И. В. Финансы предприятия: учеб. пособие / И. В. Колесников — М.: ИНФРА-М, 2015. — 324 с.
- Ломакин О. Р., Довгалева Л. С. Экономика предприятия — М.: ИНФРА-М, 2016. — 421 с.
- Финансовое право России: учеб. пособие для бакалавров / отв. ред. М. В. Карасева. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2013. — 369
Похожие статьи
Взаимосвязь финансового контроля и финансового планирования
В статье рассмотрены основные подходы к определению понятия «финансовый контроль». Рассмотрены процедуры финансового контроля, процесс их автоматизации и основные сложности, которые следует учитывать при проведении процедур финансового контроля.
Понятие и особенности финансового контроля
В статье рассматривается финансовый контроль, который направлен на обеспечение соответствия финансовой деятельности субъектов хозяйствования. Рассмотрено понятие «финансовый контроль» и выделено общее определение на основании проанализированных теоре...
Сущность, этапы и значение анализа финансового состояния предприятия
В статье рассмотрены различные подходы к определению «финансового состояния предприятия», его место в деятельности предприятия.
Технология анализа финансового состояния организации
В статье рассмотрены основные этапы проведения анализа финансового состояния организации. Определено содержание анализа финансового состояния организации и раскрыты методы финансового анализа.
Бюджетирование как инструмент финансового планирования на предприятии
В данной статье рассматривается понятие бюджетирования как инструмента и основополагающего элемента финансового планирования. Даются различные подходы к определению данного понятия, рассматриваются назначение и функции бюджетирования для предприятия,...
Актуальные проблемы развития государственного финансового контроля
В статье рассматриваются правовые основы осуществления финансового контроля. Также освещены вопросы, возникающие при осуществлении государственного финансового контроля в Российской Федерации, и пути его развития.
Финансовое планирование как важнейшая функция управления предприятием
Статья посвящена рассмотрению актуальной проблемы финансового планирования как основного элемента управления финансами в условиях современной экономики. Определены значение и преимущества планирования в работе организации. Отражены основные функции ф...
Теоретические аспекты исследования сущности внутреннего финансового контроля
В данной статье рассматривается сущность внутреннего финансового контроля, информационная составляющая, порядок его ведения и особенности в рамках компаний сегмента малого бизнеса
Роль финансового состояния в устойчивом развитии предприятия
В статье дается характеристика сущности финансового состояния организации, определены условия реализации им функций в части развития организации. Проиллюстрирована последовательность действий в части формирования стратегии управления финансовым состо...
Система внутреннего финансового контроля и проверка налоговой отчётности
В данной статье рассматривается понятие системы внутреннего финансового контроля, необходимость организации данной системы. Рассматриваются способы организации внутреннего финансового контроля, преимущества и недостатки каждого из рассматриваемых спо...
Похожие статьи
Взаимосвязь финансового контроля и финансового планирования
В статье рассмотрены основные подходы к определению понятия «финансовый контроль». Рассмотрены процедуры финансового контроля, процесс их автоматизации и основные сложности, которые следует учитывать при проведении процедур финансового контроля.
Понятие и особенности финансового контроля
В статье рассматривается финансовый контроль, который направлен на обеспечение соответствия финансовой деятельности субъектов хозяйствования. Рассмотрено понятие «финансовый контроль» и выделено общее определение на основании проанализированных теоре...
Сущность, этапы и значение анализа финансового состояния предприятия
В статье рассмотрены различные подходы к определению «финансового состояния предприятия», его место в деятельности предприятия.
Технология анализа финансового состояния организации
В статье рассмотрены основные этапы проведения анализа финансового состояния организации. Определено содержание анализа финансового состояния организации и раскрыты методы финансового анализа.
Бюджетирование как инструмент финансового планирования на предприятии
В данной статье рассматривается понятие бюджетирования как инструмента и основополагающего элемента финансового планирования. Даются различные подходы к определению данного понятия, рассматриваются назначение и функции бюджетирования для предприятия,...
Актуальные проблемы развития государственного финансового контроля
В статье рассматриваются правовые основы осуществления финансового контроля. Также освещены вопросы, возникающие при осуществлении государственного финансового контроля в Российской Федерации, и пути его развития.
Финансовое планирование как важнейшая функция управления предприятием
Статья посвящена рассмотрению актуальной проблемы финансового планирования как основного элемента управления финансами в условиях современной экономики. Определены значение и преимущества планирования в работе организации. Отражены основные функции ф...
Теоретические аспекты исследования сущности внутреннего финансового контроля
В данной статье рассматривается сущность внутреннего финансового контроля, информационная составляющая, порядок его ведения и особенности в рамках компаний сегмента малого бизнеса
Роль финансового состояния в устойчивом развитии предприятия
В статье дается характеристика сущности финансового состояния организации, определены условия реализации им функций в части развития организации. Проиллюстрирована последовательность действий в части формирования стратегии управления финансовым состо...
Система внутреннего финансового контроля и проверка налоговой отчётности
В данной статье рассматривается понятие системы внутреннего финансового контроля, необходимость организации данной системы. Рассматриваются способы организации внутреннего финансового контроля, преимущества и недостатки каждого из рассматриваемых спо...