Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 207-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», в УК РФ были внесены существенные изменения, в рамках которого из «материнской» уголовно-правовой нормы, устанавливающей уголовную ответственность за мошенничество, были выделены шесть новых составов преступлений (ст. ст. 159.1–159.6 УК РФ) [1], предусматривающие уголовную ответственность за совершение мошеннических действий, появившихся в различных сферах экономического сектора российского государства, совершаемых в том числе и на базе корпораций [2].
Под корпоративным мошенничеством принято понимать действия или бездействие физических и/или юридических лиц с целью получить личную выгоду и/или выгоду иного лица в ущерб интересам компании и/или причинить компании материальный и/или нематериальный ущерб путем обмана, злоупотребления доверием, введения в заблуждение или иным образом. Корпоративное мошенничество проявляется в виде искажения финансовой отчетности, коррупционных действий, а также хищения и иных злоупотреблений, в том числе умышленной порчи, в отношении активов компании [3, c. 13].
Говоря о состоянии корпоративного мошенничества в различных отраслях экономического сектора, следует отметить, что на протяжении последних 5 лет в России наблюдается динамика роста числа случаев совершения мошеннических действий на базе корпораций. Об этом свидетельствуют статистические данные, представленные на официальном сайте Министерства внутренних дел России за период с 2013 по 2017 годы. Так, в 2013 году зарегистрировано 4881 случаев совершения мошенничества на базе корпораций на территории Российской Федерации, в 2014 году — 5601 случай, в 2015 году — 6231 случай, 2016 году — 6800 случаев, и, наконец, в 2017 году — 7590 случаев. Совершенно очевидно, что корпоративное мошенничество имеет тенденцию к росту [4].
К числу основных и часто используемых форм совершения мошенничества на базе корпорации, согласно вышеуказанных статистических данных за период 2013–2017 год, можно отнести следующие: заключение априори невыгодных для корпорации сделок; хищение материальных активов; присвоение прав на обладание ценными бумагами; «параллельный» бизнес (организация процессов, приносящих прибыль их организатору или сотруднику корпорации); коррупция; кража неких материальных ценностей; махинации с консолидированной отчетностью.
Основными причинами существующей проблемы противодействия корпоративному мошенничеству в России является высокий уровень латентности преступности данного рода, обусловленный рядом факторов, к числу относятся:
1) Халатное, либо слишком доверительное отношение бенефициаров к своему персоналу, что позволяет долгое время оставаться в тени;
2) Плохое функционирование системы внутреннего контроля, либо полное его отсутствие;
3) Изощренность способов сокрытия мошеннических махинаций;
4) Вовлеченность руководства в схемы совершения преступлений;
5) Отказ обманутых бенефициаров обращаться за помощью в правоохранительные органы, что неизбежно влечет за собой искажение уголовной статистики и отсутствие квалифицированных кадров;
6) Боязнь за свою репутацию и нежелание огласки в средствах массовой информации;
7) Отсутствие поддержки со стороны аудиторских и консалтинговых компаний;
8) Текучесть кадрового персонала [3, c. 14].
На наш взгляд, для устранения корпоративного мошенничества как одного из немаловажных факторов дестабилизации экономического сектора России необходимо проводить ряд мероприятий, направленных на ужесточение контроля за оборотом активов в корпорации, к числу которых можно отнести следующие:
1) Введение системы внутреннего контроля в корпорации (например, посредством создания службы безопасности, службы контроля и качества);
2) Внедрение четкой системы имущественной и финансовой ответственности;
3) Внедрение четкой системы разграничения должностных обязанностей;
4) Прозрачность документооборота и финансовой отчетности корпорации;
5) Строгое юридическое сопровождение сделок корпорации;
6) Разработка и создание автоматических программ сведения финансовой отчетности корпорации.
7) Обращение в правоохранительные органы руководства корпорации при выявлении факта мошенничества.
Вышеперечисленные мероприятия будут способствовать усилению контроля финансовой деятельности корпорации, противодействию корпоративного мошенничества (выявлению, пресечению, предупреждению совершения мошеннических действий на базе корпораций), а также стабилизации экономического сектора России.
Литература:
- Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 03.17.2018) // СПС «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ (дата обращения: 24.07.2018).
- О внесении изменений в УК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 29.11.2012 N 207-ФЗ (ред. от 03.07.2016). // СПС «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122864/ (дата обращения: 24.07.2018).
- Бахаева, А.А., Зуева, А. С. Противодействие корпоративному мошенничеству как угрозе экономической безопасности страны: российский и зарубежный опыт. // Студенческий форум. — 2017. — № 7(7). — С. 13–21.
- Статистические данные за период с 2013 по 2017 годы. // Официальный сайт МВД России. URL: https://мвд.рф/ (дата обращения 21.07.2018).
