Налогообложение при продаже и покупке квартиры в одном и том же году | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 19 октября, печатный экземпляр отправим 23 октября.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Юриспруденция

Опубликовано в Молодой учёный №30 (216) июль 2018 г.

Дата публикации: 27.07.2018

Статья просмотрена: 18 раз

Библиографическое описание:

Бовт, В. С. Налогообложение при продаже и покупке квартиры в одном и том же году / В. С. Бовт. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 30 (216). — С. 101-103. — URL: https://moluch.ru/archive/216/52185/ (дата обращения: 08.10.2024).



В данной статье рассматриваются две части Налогового кодекса. Представлена структура налогообложения недвижимости. Даты подписания и начала действия частей Кодекса, объяснение налога с продаж. Налогообложение при продаже и покупке квартиры в одном и том же году. Приведены примеры различных ситуаций при продаже квартиры.

Ключевые слова: налог, продажа, налоговый кодекс, подоходный налог.

Налоговый Кодекс Российской Федерации — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Состоит из двух частей: часть первая, которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая, которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов.

Первая часть Кодекса подписана 31 июля 1998 года, начала действовать с 1 января 1999 года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в РФ. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации, так же права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов.

Вторая часть Кодекса подписана 5 августа 2000 года, Начала действовать с 1 января 2001 года. Вторая часть НК устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом [1].

Налог с продаж — налог на потребление, взимаемый с покупателей в момент приобретения товаров либо услуг [2].

На рисунке 1 представлена структура налогообложения недвижимости. По ней можно определить, нужно ли уплачивать НДФЛ в случае продажи. И в случае покупки будут ли вам возмещены 13 %.

Рис. 1. Структура налогообложения недвижимости

Любой доход подлежит налогообложению. Подоходный налог составляет 13 %. Не облагается налогом: имущество в собственности более 5 лет и продана дешевле, чем приобретена (дороже 70 % от кадастровой стоимости).

С 1 января 2016 года изменились сроки владения жилья, при котором доход от его продажи подлежит налогообложению. Теперь срок владения жильем равен 5 лет (60 месяцев). Но если квартира, которая перешла по наследству, передаренного в качестве подарка близким родственникам, зарегистрированной в ходе окончания приватизации и полученной по договору ренты срок владения остается 3 года. Срок владения жилья купленного раньше января 2016 года, остается 36 месяцев.

Если покупаемая квартира стоит дороже проданной, то налог платиться. Но можно как покупатель воспользоваться вычетом в 2 млн. руб. Некоторые налоговики считают, что можно использовать только один вычет, и только потом воспользоваться другим. Это уместно, если продажа и покупка были осуществлены в разный налоговый период (т. е. 2015 год и 2016 год).

Если продаваемая квартира была подарена или стоит менее 1 млн. руб. Например, подаренная квартира продана за 3,2 млн. руб., в этом же году приобретена другая 2,8 млн. руб., вычетом в 1 млн. руб. (при продаже) 2 млн. руб. (при покупке) гражданин не воспользовался ранее: 3,2 млн. руб. -1 млн. руб. = 2,2 млн. руб. (налогооблагаемая база). Затем 2,2 млн. руб. — 2 млн. руб.= 200 тыс. руб. (новая налогооблагаемая база после вычетов). Налог составит 200 тыс. руб. *13 % = 26 тыс. руб.

Если покупаемая квартира стоит менее 2 млн. руб. Например, продана квартира за 3,5 млн. руб., ранее ее покупали за 1,7 млн. руб. Потом приобретена вторая за 1,7 млн. руб. Налогооблагаемая база при продаже 3,5 млн. руб. — 1,7 млн. руб. = 1,8 млн. руб. Ее уменьшили на 1,7 млн. руб.: 1,8 млн. руб. — 1,7 млн. руб. = 100 тыс. руб. Налог составляет 100 тыс. руб.*13 % = 13 тыс. руб.

Если покупаемая квартира более 2 млн. руб. Например, гражданин продал старую квартиру за 4,5 млн. руб. (покупал за 3,3 млн. руб.), и приобрел новую за 2,9 млн. руб. Право воспользоваться вычетом при покупке новой квартиры у гражданина еще не использовано (2 млн. руб.):

‒ Первый способ расчета НДФЛ: (4,5 млн. руб. — 1 млн. руб. — 2 млн. руб.)* 13 % = 195 тыс. руб.

‒ Второй способ расчета НДФЛ: 4,5 млн. руб. — 3,3 млн. руб. = 1,2 млн. руб. Поскольку новая квартира стоит более 2,9 млн. руб., можем воспользоваться полным вычетом в 2 млн. руб. Уменьшаем на вычет 1,2 млн. руб. — 2 млн. руб. = — 0,8 млн. руб. То есть, получается «минус» и если доход гражданина за год (справка 2 НДФЛ) будет 800 тыс. руб., то 13 % (104 тыс. руб.) будет ему возвращено из бюджета. Если, к примеру, заработная плата за год составила 600 тыс. руб., то налог к возмещению составит 78 тыс. руб. А остаток налога 26 тыс. руб. можно будет возместить на следующий год.

Налоги платятся только с разницей всех доходов и всех расходов, и если покупка и продажа совершены в одном и том же году, то можно воспользоваться и вычетом при покупке и вычетом при продаже [3].

Литература:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации [электронный ресурс] URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Налоговый_кодекс_Российской_Федерации (дата обращения: 24.07.2018)
  2. Налог с продаж [электронный ресурс] URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Налог_с_продаж (дата обращения: 24.07.2018)
  3. Налог при продаже квартиры, дома, менее 3 лет, 5 лет в собственности в 2018 году [электронный ресурс] URL: http://juresovet.ru/nalog-pri-prodazhe-kvartiry-doma-dachi-menee-3-let-5-let-v-sobstvennosti/ (дата обращения: 24.07.2018)
Основные термины (генерируются автоматически): вычет, налог, налоговый Кодекс, налогооблагаемая база, покупаемая квартира, продажа, Российская Федерация, структура налогообложения недвижимости, общий принцип налогообложения, подоходный налог, способ расчета, срок владения, срок владения жилья, часть, часть Кодекса.


Похожие статьи

Налоговое право Федеративной Республики Германия

В статье рассматриваются основные вопросы регулирования налогов в Германии. Основными поступлениями доходов в бюджет республики являются именно налоги. Немецкая налоговая система формировалась годами и насчитывает более 40 видов налогов. Чем больше з...

Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации

В данной статье рассматривается налог на добавленную стоимость в Российской Федерации, а именно базовые ставки, кто именно является налогоплательщиком НДС, какие документы формируются при предъявлении в налоговые органы, также недостатки и рекомендац...

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации

В статье рассмотрена особенности налогообложения иностранных граждан в российской федерации. Также рассмотрены разные категории иностранных специалистов и их особенности налогообложения.

Подоходное налогообложение физических лиц в Великобритании

Статья посвящена особенностям налогообложения доходов физических лиц в Великобритании. Рассмотрены действующие льготы, размер налоговых ставок, степень влияния подоходного налога на формирование государственного бюджета.

Изменение в налогообложении: налог по кадастровой стоимости

В данной статье проведен анализ проблем, вытекающих из изменений, проводимых в налоговом законодательстве. Рассмотрено увеличение финансовой нагрузки граждан в связи с новым налогом на недвижимость по кадастровой стоимости. Приведены варианты снижени...

Упрощенное налогообложение доходов физических лиц по законодательству Финляндии

В данной статье рассматривается практика применения как упрощенного налогообложения доходов, так и прогрессивной шкалы применяемой к доходам физических лиц, работающих на территории Финляндии.

Особенности налогообложения объектов недвижимости по кадастровой и инвентаризационной стоимости

В статье рассмотрены особенности налогообложения объектов недвижимости по кадастровой и инвентаризационной стоимости. Данный вопрос является актуальным в силу действия переходного периода. Он заключается в исчислении налога на имущество физических ли...

Налогообложение физических лиц по законодательству Франции

В данной статье рассматривается практика налогообложения доходов, имущества, капитала физических лиц, работающих и проживающих на территории Франции.

Особенности НДФЛ по операциям с ценными бумагами

В статье проводится анализ проблем законодательного регулирования НДФЛ в Российской Федерации.

Виды налогов, взимаемых с физических лиц в РФ

Налогообложение физических лиц является одним из основных источников финансовых ресурсов государства, а также выступает важным и необходимым элементом экономических отношений между государством и его гражданами. Эти экономические отношения известны е...

Похожие статьи

Налоговое право Федеративной Республики Германия

В статье рассматриваются основные вопросы регулирования налогов в Германии. Основными поступлениями доходов в бюджет республики являются именно налоги. Немецкая налоговая система формировалась годами и насчитывает более 40 видов налогов. Чем больше з...

Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации

В данной статье рассматривается налог на добавленную стоимость в Российской Федерации, а именно базовые ставки, кто именно является налогоплательщиком НДС, какие документы формируются при предъявлении в налоговые органы, также недостатки и рекомендац...

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации

В статье рассмотрена особенности налогообложения иностранных граждан в российской федерации. Также рассмотрены разные категории иностранных специалистов и их особенности налогообложения.

Подоходное налогообложение физических лиц в Великобритании

Статья посвящена особенностям налогообложения доходов физических лиц в Великобритании. Рассмотрены действующие льготы, размер налоговых ставок, степень влияния подоходного налога на формирование государственного бюджета.

Изменение в налогообложении: налог по кадастровой стоимости

В данной статье проведен анализ проблем, вытекающих из изменений, проводимых в налоговом законодательстве. Рассмотрено увеличение финансовой нагрузки граждан в связи с новым налогом на недвижимость по кадастровой стоимости. Приведены варианты снижени...

Упрощенное налогообложение доходов физических лиц по законодательству Финляндии

В данной статье рассматривается практика применения как упрощенного налогообложения доходов, так и прогрессивной шкалы применяемой к доходам физических лиц, работающих на территории Финляндии.

Особенности налогообложения объектов недвижимости по кадастровой и инвентаризационной стоимости

В статье рассмотрены особенности налогообложения объектов недвижимости по кадастровой и инвентаризационной стоимости. Данный вопрос является актуальным в силу действия переходного периода. Он заключается в исчислении налога на имущество физических ли...

Налогообложение физических лиц по законодательству Франции

В данной статье рассматривается практика налогообложения доходов, имущества, капитала физических лиц, работающих и проживающих на территории Франции.

Особенности НДФЛ по операциям с ценными бумагами

В статье проводится анализ проблем законодательного регулирования НДФЛ в Российской Федерации.

Виды налогов, взимаемых с физических лиц в РФ

Налогообложение физических лиц является одним из основных источников финансовых ресурсов государства, а также выступает важным и необходимым элементом экономических отношений между государством и его гражданами. Эти экономические отношения известны е...

Задать вопрос