Анализ финансовых результатов и финансового состояния ООО «Лядовские продукты»



Статья раскрывает результаты диагностики финансового состояния ООО «Лядовские продукты». Приведена динамика финансовых результатов путем исследования данных отчета о финансовых результатах. Рассчитаны и проанализированы финансовые коэффициенты.

Ключевые слова: финансовые результаты, выручка, ликвидность, финансовая устойчивость, платежеспособность

Актуальность анализа финансовых результатов и финансового состояния исследуемой организации обоснована внутренними и внешними факторами развития. Сложные и нестабильные условия экономической среды требуют от руководства своевременной диагностики результатов финансово-хозяйственной деятельности и разработки мер по совершенствованию [5,c. 94].

Целью данной статьи стало проведение диганостики результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лядовские продукты» и определение направлений повышения эффективности работы.

Динамика финансовых результатов позволяет оценить стабильность в работе организации, оценить объемы реализации товаров и услуг. Данные приведены в таблице 1.

Таблица 1

Динамика финансовых результатов ООО «Лядовские продукты»

Показатель	2018 год	2019 год	2020 год	Изменение 2020 от 2019
				+/-	%
Выручка, тыс. рублей	18978	18595	15660	-2935	84,22
Себестоимость, тыс. рублей	12300	6817	8136	1319	119,35
Валовая прибыль, тыс. рублей	6678	11778	7524	-4254	63,88
Прибыль от продаж, тыс. рублей	-1199	-137	920	1057	-671,53
Чистая прибыль, тыс. рублей	96	6	172	166	2866,67

Несмотря на снижение выручки в 2020 году, конечные финансовые результаты работы предприятия улучшились, чистая прибыль составила 172 тыс. рублей против 6 тыс. рублей в 2019 году. Прибыль от продаж в течение анализируемого периода увеличивается.

Динамика выручки организации приведена на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика выручки, 2018–2020 годы

За анлизируемый период для организации характерно снижение объемов выручки с 18978 тыс. рублей до 15660 тыс. рублей в 2020 году.

Финансовые результаты предприятия на данном этапе функционивроания растут не очень высокими темпами, что обосновано сложной экономической ситуацией в стране и малоизвестностью продуктов. Продукция пока только набирает свои обороты на рынке. Анализ финансовых результатов достаточно затруднен по причине отсутствия управленческих форм отчетности и детализации представленных данных [4,c. 663]

Для определения перспектив развития организации необходимо проанализировать значения ликвидности и финансовой устойчивости. При анализе финансового состояния организации крайне важной уделить внимание вопросам анализа финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Проанализируем динамику абсолютных показателей финансовой устойчивости и определим тип финансовой устойчивости. Динамика абсолютных показателей приведена в таблице 2.

Таблица 2

Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатель	2018 год, тыс. руб.	2019 год, тыс. руб.	2020 год, тыс. руб.	Изменение, тыс. рублей
				2019 от 2018	2020 от 2019
1. Источники формирования собственных оборотных средства (итог 3 разд.баланса)	17567	17573	17744	6	171
2. Внеоборотные активы (итог 1 разд.баланса)	18566	17759	14935	-807	-2824
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 — стр.2)	-999	-186	2809	813	2995
4. Долгосрочные пассивы	0	1000	83	1000	-917
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.3+стр.4)	-999	814	2892	1813	2078
6. Краткосрочные заемные средства	7746	6672	4047	-1074	-2625
7. Общая величина основных источников (стр.5+стр.6)	6747	7486	6939	739	-547
8. Общая величина запасов	2787	3081	1343	294	-1738
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 — стр.8)	-3786	-3267	1466	519	4733
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5 — стр.8)	-3786	-2267	1549	1519	3816
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	3960	4405	5596	445	1191

Проведенное исследование говорит о том, что в 2020 году ситуация на предприятии улучшилась, для исследуемой организации стала характерна абсолютная финансовая устойчивость.

Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т. е. организация не зависит от внешних кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины. Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется неравенством: Сумма запасов и затрат ≤ Собственные оборотные средства [2,c. 106]. Данный тип финансовой устойчивости — это результат эффективной системы управления предприятием, его положением на рынке.

Далее проведем оценку финансовой устойчивости с использованием относительных показателей (таблица 3).

Таблица 3

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Показатель	2018 год	2019 год	2020 год	Изменение
				2019 от 2018	2020 от 2019
Коэффициент автономии	0,69	0,70	0,81	0,00	0,12
Коэффициент финансовой зависимости	1,44	1,44	1,23	0,00	-0,20
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,44	0,44	0,23	0,00	-0,20
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,15	-0,02	0,40	0,12	0,43
Коэффициент маневренности	-0,06	-0,01	0,16	0,05	0,17
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	-0,36	-0,06	2,09	0,30	2,15
Коэффициент отношения мобильных и иммобилизованных активов	0,36	0,42	0,46	0,06	0,04

Представленный анализ свидетельствует о высокой степени финансовой устойчивости исследуемой организации.

Коэффициент автономии рассчитывается как отношение собственных средств к общей величине пассивов. На конец 2020 г. он составил 0,81. То есть на 31.12.2020 года собственные средства предприятия составляли 81 % в структуре всех источников формирования имущества. На протяжении анализируемого периода отмечается увеличение собственных источников финансирования деятельности предприятия. Норматив составляет 50 %, однако на предприятии ООО «Лядовские продукты» величина собственных источников финансирования гораздо выше, чем установленный норматив. В 2018 году удельный вес собственных источников финансирования составил 69 %, в 2019 году — 70 %, в 2020 году — 81 %. Предприятие активно наращивает величину собственных источников финансирования.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (норма не более 0,67) составляет 0,23. То есть на 1 рубль собственных источников финансирования приходится 0,23 рублей заемных средств. Коэффициент финансовой зависимости (отношение заемных средств к итогу пассива баланса) на конец 2020 г. равен 1,23.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Расчет данного показателя свидетельствует, что 40 % оборотных активов финансируется за счет собственных средств. Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной. В настоящий момент расчет данного коэффициента говорит о высоком уровне платежеспособности предприятия.

Коэффициентманевренности показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. В настоящий момент он равен 0,16, что не соответствует нормативу.

Коэффициентобеспеченности запасовсобственнымиоборотными средствами должен изменяться в пределах 0,6–0,8, т. е. 60–80 % запасов компании формируют из собственных источников. На отчетную дату данный показатель соответствует нормативу, то есть 2,09. То есть все запасы предприятия в полном объеме формируются за счет собственных средств. В целом относительные показатели финансовой устойчивости также демонстрируют положительную динамику в работе предприятия, большинство из них соответствуют установленному нормативу.

Итак, проведенный анализ финансовой устойчивости предприятия говорит о положительной динамике в работе, свидетельствует об улучшении показателей финансовой устойчивости. Предприятие имеет в своем распоряжении существенную величину собственных средств для повышения эффективности работы и развития новых направлений. Собственных оборотных средств ООО «Лядовские продукты» вполне достаточно в целях обеспечения текущей работы предприятия. Руководством предприятия регулярно осуществляется мониторинг ситуации на рынке, финансовых показателей и эффективности работы предприятия, проводится политика по управлению дебиторской задолженностью и запасами. Все это позволило исключить неустойчивое финансовое состояние, которое было характерно для предприятия на протяжении 2018–2019 годов, и достичь абсолютного уровня финансовой устойчивости. В качестве рекомендаций на будущее могут быть предложены меры по оптимизации величины собственных источников финансирования, меры по повышению эффективности использования материально-технической базы и основных средств (машин и оборудования, зданий и сооружений), внедрение систем внутреннего контроля и применения средств информатизации и цифровизации в управлении. Все это будет способствовать сохранению абсолютного типа финансовой устойчивости и обеспечит минимизацию рисков в работе организации.

Также представим показатели ликвидности (таблица 4).

Таблица 4

Анализ относительных показателей ликвидности

Показатель	Норматив	2018 год	2019 год	2020 год
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,00	0,00	0,01
Коэффициент быстрой ликвидности	0,6–0,8	0,49	0,65	1,37
Коэффициент текущей ликвидности	≥2	0,87	1,12	1,71

Анализ показателей ликвидности свидетельствует, что все три показатели, характеризующие обеспеченность предприятия денежными средствами, не соответствуют установленным нормативам. Для исследуемой организации характерен недостаток денежных средств в кассе и на расчетном счете. Коэффициент быстрой ликвидности превышает установленный норматив, что говорит о неэффективном распределении денежных средств и преобладании последних в расчетах с контрагентами. Отсутствие должного контроля за осуществлением расчетов, невнимательное отношение к платежеспособности контрагентов может повлечь за собой нарушение эффективности работы предприятия. Расчет относительных показателей говорит о несоответствие абсолютного показателя ликвидности, что свидетельствует о недостатке денежных средств в кассе и на расчётном счете. Согласно представленным данным для предприятия характерен высокий уровень платежеспособности. В качестве дальнейших рекомендаций в целях исключения утраты платёжеспособности может быть рекомендовано развитие новых направлений в работе. Также рекомендуется внедрение мер по управления дебиторской задолженности в целях исключения роста просроченной задолженности [3, c. 144].

Итак, исследование ликвидности свидетельствует об отсутствии риска утраты платёжеспособности организации и нарушения показателей ликвидности. Предприятие имеет в своем распоряжении достаточную величину денежных средств. Баланс отличается абсолютно ликвидным. Предприятие имеет в своем распоряжении достаточную величину собственных источников финансирования, что позволит определить и развивать новые направления в работе.

Для поддержания должного уровня работы, высоких значений показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности требуется регулярный мониторинг деятельности, рынка, особенностей работы, что позволит сформировать стратегию улучшения результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лядовские продукты». В качестве основных направлений увеличения финансовых результатов можно выделить следующие.

1. Совершенствование работы торговой сети за счет повышения качества обслуживания, мотивации персонала, выкладки товаров, проведения дегустаций [1, c. 63].
2. Требуется совершенствование качества предлагаемой продукции за счет обновления материально-технической базы и технологии производства.
3. Развитие сопутствующих видов услуг в работе ООО «Лядовские продукты», расширение ассортимента предлагаемых товаров.

Предложенные рекомендации по повышению финансовых результатов обеспечат рост деловой активности и конкурентоспособности исследуемой организации, будут способствовать улучшению финансово-хозяйственной деятельности в целом.

Литература:

1. Воеводина, М. М. Проблемы бухгалтерского учета и анализа доходов, расходов и финансовых результатов в аграрных организациях / М. М. Воеводина // Наука и образование. — 2020. — № 2. — С. 61–63.
2. Казакова, Н. А. Экономический анализ: учебник / Н. А. Казакова. — Москва: Инфра-М, 2021. — 256 c.
3. Любушин, Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова. — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 471 с.
4. Лукьяненко, А. В. Проблемы анализа финансовых результатов / А. В. Лукьяненко // Актуальные вопросы современной экономики. — 2020. — № 4. — С. 657–665.
5. Рожкова, Н. Ю. Анализ доходности исследуемого предприятия / Н. Ю. Рожкова // Генезис экономических и социальных проблем современного общества. — 2020. — № 13. — С. 93–97.