Ключевые слова: Сбербанк, финансовая устойчивость, экономическая безопасность, методика CAMELS, оценка финансового состояния.
Анализ финансово-экономического состояния предприятия проводится с помощью совокупности методов и рабочих приемов, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. На основании анализа финансовой отчетности можно увидеть динамику и структуру основных статей актива и пассива бухгалтерского баланса, который является основным документом финансовой отчетности и представляет собой сводную таблицу.
Проанализируем финансовое состояние ПАО «Сбербанк» (расчёты представлены в таблице 1). Для этого обратимся к консолидированному отчёту о финансовом положении ПАО «Сбербанк» за 2018–2019 гг.
Таблица 1
Показатели финансово-экономической деятельности, 2018–2019 гг.
|
Показатель |
31 декабря 2018 г. |
31 декабря 2019 г. |
Отклонение | |
|
Сумма, млрд руб |
Сумма, млрд руб |
Сумма, млрд руб |
Темп роста, % | |
|
Уставный капитал |
320,3 |
320,3 |
0 |
0 |
|
Собственные средства |
3855,8 |
4486,7 |
630,9 |
16,36 |
|
Чистая прибыль |
832,9 |
844,9 |
12 |
1,44 |
|
Привлеченные средства |
19 |
22,61 |
3,55 |
18,63 |
|
Выручка |
2 952 |
2 047 |
-904,70 |
-30,65 |
|
Активы |
31 198 |
29 959 |
-1238,60 |
-3,97 |
|
Рентабельность активов |
2,67 |
2,82 |
0,15 |
5,63 |
|
Рентабельность капитала |
21,49 |
18,74 |
-2,76 |
-12,83 |
Таким образом, наблюдается преимущественно восходящая тенденция показателей, за исключением активов, выручки и, как следствие, рентабельности активов. Одной из стратегических целей ПАО «Сбербанк» на 2014–2019 год было достижение финансовой результативности, что, в целом, было достигнуто. Можно сделать вывод о том, что в период 2018–2019 гг.:
− происходит увеличение объёмов доли собственных средств на 630,9 млрд. руб., или 16,36 %;
− наблюдается рост объёмов чистой прибыли на 12 млрд. руб., или 1,44 %;
− отмечается увеличение привлеченных средств в размере 3,55 млрд. руб., или 18,63 %;
− происходит снижение выручки на 904,7 млрд. руб., или 30,65 %;
− отмечается незначительное сокращение объёма активов на 1238,6 млрд. руб., или 3,97 %.
Для оценки экономической безопасности применим методику CAMELS, расчёт которой представлен в таблице 2. [16] Для расчета представлены следующие группы показателей:
1) C (capital adequacy) — оценка достаточности капитала;
2) A (asset quality) — анализ качества активов;
3) M (management) — оценка качества управления;
4) E (earnings) — анализ доходности (прибыльности) банка;
5) L (liquidity) — оценка ликвидности банка;
6) S (sensitivity to risk) — оценка чувствительности к риску.
Таблица 2
Методика CAMELS для ПАО «Сбербанк»
|
Показатель |
Норматив |
Значение 2018, % |
Значение 2019, % |
Отклонение, % |
|
Достаточность капитала | ||||
|
К1 |
15–20 % |
5,84 |
15,34 |
9,50 |
|
К2 |
25–30 % |
7,96 |
19,21 |
11,25 |
|
К3 |
25–30 % |
6,63 |
16,93 |
10,30 |
|
К4 |
15–50 % |
-11,99 |
1,55 |
13,54 |
|
К5 |
100 % |
24,14 |
34,03 |
9,89 |
|
Качество активов | ||||
|
Уровень доходных активов |
76–83 % |
89,09 |
88,3 |
0,79 |
|
Коэффициент защищенности от риска |
от 5 % |
6,49 |
15,3 |
8,81 |
|
Уровень активов с повышенным риском |
ниже 20 % |
17,92 |
17,33 |
0,59 |
|
Уровень сомнительной задолженности |
ниже 5 % |
2,28 |
2,38 |
0,1 |
|
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход |
ниже 40 % |
30,26 |
12,76 |
17,5 |
|
Деловая активность | ||||
|
Общая кредитная активность |
55–80 % |
74,29 |
73,15 |
1,14 |
|
Инвестиционная активность |
ниже 25 % |
20,7 |
17,14 |
3,56 |
|
Коэффициент использования привлеченных средств |
ниже 80 % |
93,46 |
93,97 |
0,51 |
|
Коэффициент рефинансирования |
100 % |
74,25 |
27,15 |
47,1 |
|
Финансовая стабильность | ||||
|
Коэффициент размещения средств |
0 % |
89,01 |
88,16 |
0,85 |
|
Коэффициент доступности банка внешним источникам финансирования |
20–40 % |
54,3 |
1,58 |
52,72 |
|
Коэффициент дееспособности |
ниже 95 % |
99,01 |
98,57 |
0,44 |
|
Ликвидность | ||||
|
L1 |
3–7 % |
2,02 |
5,89 |
3,87 |
|
L2 |
8–12 % |
10,13 |
13,49 |
3,36 |
|
L3 |
12–15 % |
-5,99 |
6,59 |
12,58 |
|
L4 |
15–20 % |
-5,99 |
8,47 |
14,46 |
|
L5 |
100 % |
206,85 |
214,9 |
8,05 |
Банк оценивается по перечисленным показателям, и каждому из показателей присваивается балл от 1 до 5, где «1» свидетельствует об устойчивости по данной группе факторов, а «5» — о критическом положении и необходимости возможного вмешательства со стороны органов банка:
1) C (оценка достаточности капитала) — 3;
2) A (анализ качества активов) — 1;
3) M (оценка качества управления) — 2;
4) E (анализ финансовой стабильности банка) — 5;
5) L (оценка ликвидности банка) — 3;
6) S (оценка чувствительности к риску) — 1.
Для оценки полученных результатов находим среднее арифметическое простое, его значение равно — 2,5. Результат сопоставляем с данными таблицы 3.
Таблица 3
Результат комплексной оценки по методике CAMELS
|
Рейтинг |
Ранг |
Результаты анализа |
Интерпретация |
|
1 |
1,0–1,4 |
Сильный |
Надежность во всех аспектах, не требуется никакой реакции контролирующих органов |
|
2 |
1,6–2,5 |
Удовлетворительный |
Основательная надежность с некоторыми корректируемыми слабостями, реакция контролирующих органов ограниченная |
|
3 |
2,6–3,4 |
Достаточный (требует наблюдения) |
Наличие слабостей, требующих своевременной помощи. Необходим повышенный контроль |
|
4 |
3,6–4,4 |
Предельно допустимый (имеется риск банкротства) |
Повышенная чувствительность, если не будут предприняты усилия по повышению будущей жизнедеятельности банка. Нуждается в плотном контроле |
|
5 |
4,6–5,0 |
Неудовлетворительный (высокая степень банкротства) |
Высокий риск банкротства в ближайшее время. Требуются постоянный контроль и приостановка действия разрешений |
Таким образом, среднее значение 2,5 попадает в интервал 1,6–2,5, что говорит об удовлетворительном состоянии экономической безопасности ПАО «Сбербанк», характеризующемся надежностью с некоторыми корректируемыми слабостями и ограниченной реакция контролирующих органов.
Проведя анализ ПАО «Сбербанк» и изучив его деятельность, можно сказать, что данный банк является одним из наиболее устойчивых среди других кредитных организаций, однако в деятельности данного банка имеются и слабые стороны, которые отрицательно влияют на его финансовую устойчивость. Основными проблемами в области обеспечения экономической безопасности ПАО «Сбербанк» являются следующие:
− непокрытие обязательств банка;
− низкий коэффициент защищенности риска;
− рискованная политика банка;
− низкий коэффициент размещения средств;
− низкий уровень доверия к ПАО «Сбербанк» со стороны других банков;
− низкий уровень ликвидности.
В целях повышения экономической безопасности ПАО «Сбербанк» необходимо разработать определённые мероприятия (таблица 4).
Таблица 4
Мероприятия по повышению экономической безопасности ПАО «Сбербанк»
|
Выявленные проблемы |
Мероприятия по улучшению |
|
Непокрытие обязательств банка |
Планирование притоков и оттоков денежных средств, акцентирование внимания на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций. |
|
Низкий коэффициент защищенности риска |
Введение в практику взаимоотношений с клиентами-неплательщиками возможности индексации просроченных платежей с целью обеспечения защиты денежных средств от инфляции и повышения заинтересованности покупателей и заказчиков в своевременных расчетах. |
|
Низкий уровень доверия к ПАО «Сбербанк» |
Разработка программ по повышению финансовой грамотности населению, что позволит повысить уровень доверия к банку. |
|
Низкий уровень ликвидности |
Управление ликвидностью, приведение экономических показателей ликвидности к установленным нормативам. |
Таким образом, можно сделать вывод о том, что предложенные мероприятия являются эффективными, поскольку их реализация на практике должна позволить улучшить уровень экономической безопасности ПАО «Сбербанк», а также в целом усовершенствовать действующую кредитную политику ПАО «Сбербанк».
Литература:
- Бондаренко Андрей Валентинович Оценка финансовой устойчивости крупнейших российских банков с использованием модифицированной методики camel // Проблемы Науки. 2016. № 28 (70). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-finansovoy-ustoychivosti-krupneyshih-rossiyskih-bankov-s-ispolzovaniem-modifitsirovannoy-metodiki-camel (дата обращения: 13.07.2020).
- Хидирова Разия Мурадхановна, Махачева Мадина Дагировна Анализ и оценка эффективности использования ресурсов ПАО «Сбербанк России» // АНИ: экономика и управление. 2019. № 3 (28).
- Экономическая безопасность России: методы оценки и управления. Сборник научных трудов подготовлен по результатам III Международной научно-практической конференции «Сенчаговские чтения» ученых, специалистов, преподавателей вузов, аспирантов (Москва, Институт экономики РАН, 9–10 апреля 2019 г.). — М.: ИЭ РАН, 2019. — 271 с.
- Годовой отчет ПАО «Сбербанк». [Электронный ресурс]. URL: https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/pdf/yrep/sberbank_annual_report_2017_rus.pdf
- Официальный сайт ПАО «Сбербанк». [Электронный ресурс]. URL: www.sberbank.com
