Формирование финансовой стратегии для развития банковской деятельности



В данной статье обоснована необходимость формирования финансовой стратегии. Приведены основные виды финансовой стратегии и дана трактовка этих видов, рассмотрены основные задачи, которые выполняет финансовая стратегия я достижения наибольшей эффективности предприятия. Для успешного функционирования организации необходима правильно сформулированная финансовая стратегия.

Банки являются одним из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие банковской деятельности — необходимое условие рыночного механизма. Усиливающаяся конкуренция, враждебные поглощения крупными игроками банков на рынке банковских услуг, приводят руководителей кредитных организаций к пониманию необходимости разработки финансовой стратегии развития банка на перспективу.

Показатели деятельности банка, успех существования кредитной организации во многом зависят от грамотно построенной и проработанной стратегии развития [4]. Одним из основных показателей деятельности, который показывает насколько эффективно разработана и применима в деле стратегия, является прибыль. Рассмотрим динамику чистой прибыли основных коммерческих банков России.

Таблица 1

Динамика прибыли банков за 2015–2017 гг.

Период Банк	Чистая прибыль за 2015 год, млн.руб.	Чистая прибыль за 2016 год, млн.руб.	Чистая прибыль за 2017 год, млн.руб.
Сбербанк России	236 256	516 987	624 187
ВТБ Банк Москвы	48 580	70 006	90 118
Ситибанк	14 636	10 333	12 254
Росбанк	3 572	9 904	5 913
ВТБ 24	461 159	43 126	75 040
ЮниКредит банк	6 003	16 655	28 041
Газпромбанк	-34 365	109 685	36 178

Эффективное управление растущим банком невозможно обеспечить на уровне оперативного управления. Без продуманной финансовой стратегии и эффективного механизма её реализации обойтись невозможно.

Финансовая стратегия предполагает формирование и использование финансовых ресурсов для реализации базовой стратегии. Она дает возможность экономическим службам организации создавать финансовые ресурсы и определять их оптимальное использование для достижения целей функционирования и успешного развития организации.

Создание качественной финансовой стратегии и ее последовательная реализация — актуальная проблема становления и выживания любого коммерческого банка.

Термин «стратегия» теоретиками менеджмента был заимствован из области военных искусств (греч.: «стратогос» — войско; «эгос» — веду) [1]. Рассмотрим несколько мнений ведущих специалистов в области менеджмента относительно термина финансовая стратегия (табл.2).

Таблица 2

Подходы кпонятию финансовая стратегия

Автор	Определение
О. С. Виханский и А. И. Наумов	определяют финансовую стратегию как генеральное направление действия организации, следование которому в долгосрочной перспективе должно привести ее к цели. [7]
А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой и Н. А. Саломатина	финансовая стратегия — генеральный план действий, определяющий приоритеты стратегических задач, ресурсы и последовательность шагов по достижению стратегических целей; средство перевода организации из ее настоящего состояния в желаемое руководством будущее состояния. [8]
Ю. Бригхема и Л. Гапенского	финансовая стратегия — наиболее общий подход к организации и осуществлению деятельности корпорации. [9]

Таким образом, приходим к общему выводу, что финансовую стратегию можно трактовать как генеральный план действий организации, который охватывает весь процесс формирования финансов и их планирование для обеспечения финансовой стабильности организации.

Различают 3 основных вида финансовой стратегии (рис.1).

Генеральная финансовая стратегия компании разрабатывается на основе требований рынка, учитывая возможности предприятия и риски. При разработке необходимо решить задачи формирования финансов и распределить по исполнителям и направлениям работы. Срок действия разработанной финансовой стратегии — один год.

В работах И. А. Бланка выделяются подвиды генеральной финансовой стратегии предприятия:

‒ стратегия финансовой поддержки ускоренного роста предприятия. (Применяется при быстром росте потенциала формирования финансовых ресурсов компании);

‒ стратегия финансового обеспечения ограниченного роста предприятия. (Используется для обеспечения эффективного распределения и использования ресурсов);

‒ антикризисная финансовая стратегия предприятия. (Осуществляется при достаточном уровне безопасности предприятия).

Оперативная финансовая стратегия — это стратегия текущего маневрирования финансовыми ресурсами. Подразумевает контроль за рациональным расходованием средств и использовании внутренних резервов, особенно в нынешних условиях нестабильной экономики.

Оперативная финансовая стратегия включает в себя валовые доходы и поступления средств (расчеты с покупателями, поступления по кредитным операциям, доходы от ценных бумаг) и валовые расходы (расчеты с поставщиками, заработная плата, погашение обязательств). [3] Эта стратегия предусматривает все будущие обороты по денежным доходам и расходам.

Лучшим положением считается равенство доходов и расходов или превышение доходов. Оперативная стратегия разрабатывается в рамках генеральной финансовой стратегии, детализирует ее на конкретном промежутке времени. Рассчитывается на короткий срок действия.

Стратегия выполнения отдельных стратегических задач заключается в умелом исполнении финансовых операций, направленных на обеспечение реализации главной стратегической цели. Не имеет временных ограничений.

Задачами финансовой стратегии банка являются:

‒ формирование финансовых ресурсов, оптимальных по объему и качеству с позиций обеспечения доходности и стабильности деятельности банка, приемлемых уровней ликвидности, рентабельности и риске;

‒ повышение рейтинга банка по отношению к банкам-конкурентам,

‒ развитие и укрепление имиджа банка;

‒ внедрение эффективных методов формирования и трансформации финансовых ресурсов банка при недопущении использования временных, неоправданных приемов в банковской практике;

‒ содействие развитию долгосрочных отношений банка с клиентами и контрагентами

‒ участие банка в экономически рентабельных, перспективных финансовых проектах, соответствующих общей стратегии банка и требованиям законодательства. [4]

Главной задачей финансовой стратегии является достижение полной самоокупаемости и независимости предприятия. Финансовая стратегия строится на определенных принципах организации и включает в себя следующее:

‒ текущее и перспективное финансовое планирование, которое определяет на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления расходования поступивших средств;

‒ централизацию финансовых ресурсов, которая обеспечивает маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности;

‒ формирование финансовых резервов, которые обеспечивают устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры;

‒ безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами;

‒ разработку учетно-финансовой и амортизационной политики предприятия;

‒ организацию и ведение финансового учета предприятия и сегментов деятельности на основе действующих стандартов;

‒ подготовка финансовой отчетности предприятия и сегментов деятельности в соответствии с действующими нормами и правилами с соблюдением требований и стандартов;

‒ финансовый анализ деятельности предприятия и его сегментов;

‒ финансовый контроль деятельности предприятия и всех его сегментов.

Для раскрытия содержания финансовой стратегии в экономической литературе используются такие понятия как «элементы», «компоненты», «составляющие».

Элементы финансовой стратегии в трактовках различных авторов также имеют несколько отличный вид.

Например, Хоминич И. П. полагает, что к элементам финансовой стратегии относятся следующие:

‒ выбор приоритетных финансовых рынков; анализ источников финансирования;

‒ разработка инвестиционной стратегии; определение финансовых механизмов сделок;

‒ обеспечение рыночного роста стоимости компании; формирование и совершенствование финансовых потоков;

‒ построение эффективной системы управления финансами; обеспечение прогнозных расчетов. [10]

Баранов В. В. полагает, что элементом финансовой стратегии является управление текущими и инвестиционными издержками, основным, собственным, заемным капиталом и использование нетрадиционных источников финансирования.

Хотелось бы отметить, что некоторые авторы выделяют скорее цели и функциональное назначение, чем элементы финансовой стратегии. Другие, считают, чтобы раскрыть экономическое содержание финансовой стратегии, необходимо определить ее объекты и субъекты, которые можно отнести к элементам

Разработка финансовой стратегии является необходимым условием успешного развития предприятия в долгосрочной перспективе. Это трудоемкая процедура. Однако значимость для предприятия этого процесса намного превосходит затраты на его реализацию.

В литературных источниках процесс создания стратегии предприятия обозначается различными терминами. Наиболее часто применяются: «разработка», «выработка», «формулирование» или «формирование» финансовой стратегии. Этот процесс рассматривается во взаимосвязи со стратегическим управлением и стратегическим финансовым планированием.

Технология разработки финансовой стратегии заключается в осуществлении совокупности последовательных мероприятий по формулированию целей и действий организации в области финансов для оптимального использования существующего потенциала, с применением процедур, которые служат для построения как образа будущего компании, так и программы перехода к нему из текущего состояния.

Процесс разработки финансовой стратегии должен отвечать ряду требований.

1. Последовательность разработки. Финансовая стратегия не должна быть непредсказуемой суммой изолированных решений.
2. Перманентность разработки. Стратегия есть эволюционирующий вместе с системой элемент.
3. Соответствие генеральной стратегии. Финансовая стратегия должна вписываться в общую стратегию компании, быть адекватной ей.
4. Соответствие внешней и внутренней среде. Стратегические решения должны приниматься на основе сопоставления имеющихся ресурсов предприятия, его потенциала роста с возможностями и угрозами среды. [6]

Наиболее распространенное мнение относительно содержания этапов разработки финансовой стратегии выражает Бланк И. А., которым приводятся следующие основные этапы данного процесса:

1. Определение общего периода формирования финансовой стратегии;
2. Исследование факторов внешней финансовой среды;
3. Оценка сильных и слабых сторон финансовой деятельности предприятия;
4. Комплексная оценка стратегической финансовой позиции предприятия;
5. Формирование стратегических целей финансовой деятельности;
6. Разработка целевых стратегических нормативов финансовой деятельности;
7. Принятие основных стратегических финансовых решений;
8. Оценка разработанной финансовой стратегии;
9. Обеспечение реализации финансовой стратегии;
10. Организация контроля реализации финансовой стратегии. [2]

Основная особенность формирования финансовой стратегии банка заключается в том, что создается стратегический план развития не просто организации или предприятия, а учреждения основной деятельности которого является управление финансами.

Оценка эффективности финансовой стратегии проводится по следующим основным параметрам:

а) согласованность финансовой стратегии предприятия с общей стратегией его развития;

б) согласованность финансовой стратегии предприятия с прогнозными изменениями внешней финансовой среды;

в) внутренняя сбалансированность финансовой стратегии;

г) допустимость уровня рисков;

д) результативность разработанной финансовой стратегии.

Эффективность принятой стратегии оценивается в несколько последовательных этапов (Рис.2):

Рис. 2. Этапы оценки эффективности принятой стратегии банка

Таким образом, формирование и развитие эффективной финансовой стратегии необходимо для любой организации. Правильно разработанная финансовая стратегия позволяет создавать и изменять финансовые ресурсы и определять их оптимальное использование для достижения целей функционирования и развития организации.

Литература:

1. Байбурина Т. М., Столбов А. М. ВЛГУ: электронный журнал // Подходы к разработке стратегии развития торгово-логистической компании. 2007. № 18;
2. Бланк И. А. Финансовая стратегия предприятия. Киев: Ника-Центр. 2009. 656 с.;
3. Бовкунович В. В., Мартынова Т. А. Финансовая стратегия: понятие и роль в развитии компании // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по мат. XXIX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 10 (29);
4. Маховикова Г. А., Кантор В. Е. Финансовый менеджмент. Краткий курс лекций. –М.: Юрайт, 2011. -272 c. Маховикова Г. А., Кантор В. Е. Финансовый менеджмент. Краткий курс лекций. –М.: Юрайт, 2011. -272 c.;
5. Неудачин В. В. Реализация стратегии компании. Финансовый анализ и моделирование. — М.: ИД «Дело» РАНХиГС, 2012. — 168 с.;
6. Оводков, Д. А. Финансовая стратегия предприятия и механизм ее разработки: Монография/ В. В. Гаврилов, Д. А. Оводков. Воронеж: Институт ИТОУР, 2011;
7. Управление организацией: Учебник / Под. ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002. С. 133;
8. Управление организацией: Учебник / А. Г. Поршнев, Г. Л. Азоев, В. П. Баранчеев; Под ред. А. Г. Поршнева — 4-e изд., перераб. и доп. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 736 с.;
9. Финансовый менеджмент: Том 1 / Юджин Бригхем, Луис Гапенски — М.: Книга по Требованию, 2017. — 521 с.;
10. Хоминч И. П. Финансовая стратегия компаний: Научное издание. М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2008. 156 с.